База по ндс по товарам ввозимым таможенный союз

Оптимизация налогов Ставка НДС При осуществлении операций экспорта-импорта товаров на территории ЕАЭС успех сотрудничества между компаниями стран ЕАЭС, в определенной мере, зависит от отлаженности взаимодействия их бухгалтерских служб и документооборота между ними. Несоблюдение порядка и сроков уплаты и декларирования косвенных налогов при ввозе товаров импортером может привести к двойной уплате НДС по сделке: и в бюджет — согласно действующему налоговому законодательству, и поставщику — согласно условиям заключенного договора — в виде штрафа за невозможность своевременного подтверждения экспортной ставки НДС. И перед бухгалтером встает вопрос: какой порядок по НДС из Беларуси в году? Не затрагивая вопросы валютного контроля и налогообложения акцизами, остановимся на порядке декларирования и уплаты в бюджет НДС по импортированным из стран ЕАЭС товарам.

Взимание НДС при ввозе товаров с территорий государств, не входящих в Таможенный союз, производится таможенными органами пункт 1 статьи Налогового Кодекса Республики Беларусь, далее по тексту-НК. Взимание НДС при ввозе товаров с территорий государств - членов Таможенного союза, то есть при ввозе с территории Российской Федерации, Республики Казахстан, Республики Армения, Кыргызской Республики осуществляется налоговыми органами в соответствии с НК и или актами Президента Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь, в том числе международными договорами Республики Беларусь, составляющими право Евразийского экономического союза Таможенного союза пункт 1 статьи НК.

Таможенные платежи, таможенная стоимость и страна происхождения товаров

Даже если применяют специальный налоговый режим или освобождены от этого налога п. Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью п.

Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары: в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; освобожденные от налогообложения.

Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения. В этом случае ей придется заплатить НДС на общих основаниях; при передаче в пределах одной организации например, от одного структурного подразделения другому. Применять статью в данном случае неправильно. Но не названы в статье того же кодекса. Поэтому при ввозе таких товаров в Россию НДС нужно заплатить. Это следует из положений пунктов 13, Право собственности на товар к покупателю не перешло.

Покупатель возвращает товар, поскольку условия сделки не исполнены Нет, не нужно. А собственником признается российская организация, к которой перешло право собственности на товары в соответствии с условиями договора контракта. Об этом сказано в пункте 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Право собственности на товары у покупателя возникает с момента их передачи, если договором не предусмотрено иное п. Когда же особые условия в договоре прописаны например, право собственности переходит после оплаты , то, пока они не выполнены, покупатель собственником товара не является.

А значит, при таких обстоятельствах платить НДС при ввозе товара импортер не должен. Поскольку возвращаемый товар на балансе покупателя не числился, то при возврате товаров продавцу реализации не происходит. А значит, не возникает и объект обложения НДС п. Как платить налог При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель. Но если при обычном импорте ввозе товаров из других стран покупатели платят налог на таможне, то при импорте из Таможенного союза НДС надо перечислить в бюджет через налоговую инспекцию п.

Белорусская казахская, армянская, киргизская организация не состоит в России на налоговом учете Ответ на этот вопрос зависит от вида выполняемых работ оказываемых услуг и от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг.

По общему правилу местом реализации работ услуг является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика подп. Исключение предусмотрено для работ услуг , перечисленных в подпунктах 1—4 пункта 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Например, местом реализации рекламных маркетинговых, юридических, консультационных и т. Если местом реализации услуг является территория России, то заказчик услуг, оказанных белорусской казахской, армянской, киргизской организацией, должен исполнить обязанности налогового агента по НДС п.

То есть удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости оказанных услуг. После уплаты сумму входного налога заказчик вправе принять к вычету п. Если же местом реализации услуг не является территория России, то объект обложения НДС по российскому законодательству не возникает подп.

Сумму НДС его аналога , уплаченную иностранным контрагентам по законодательству других государств, к вычету не принимайте. В ситуациях, когда белорусская казахская, армянская, киргизская организация выполняет работы для российской организации по переработке давальческого сырья с последующим вывозом продуктов переработки в Россию, белорусская казахская, армянская, киргизская сторона должна будет начислить налог по ставке 0 процентов.

При этом налоговой базой признается стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья с учетом акциза, если товар подакцизный. Об этом сказано в пункте 31 и разделе II приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Это следует из положений пункта 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Пример, как отразить в бухучете суммы НДС со стоимости услуг, оказанных российской организации белорусской организацией.

Местом реализации услуг является территория Республики Беларусь. Местом реализации транспортных услуг является территория Республики Беларусь подп. НДС со стоимости транспортных услуг был предъявлен организации по законодательству иностранного государства а не в соответствии с российским законодательством.

В бухучете сумму налога бухгалтер включил в состав расходов. Дата определения налоговой базы Налоговую базу определяйте на ту дату, когда приняли ввезенные товары на учет п. То есть на дату, когда отразили поступившие товары на счетах бухучета. В такой ситуации определять налоговую базу нужно несколько раз, на каждую из дат лизингового платежа, прописанных в договоре.

Важно: даты и размеры фактического перечисления платежей значения не имеют. Это следует из пункта 15 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов Налог на добавленную стоимость: налоговые вычеты при ввозе товаров Семенихин В. Дата размещения статьи: Правда, в этом случае НДС уплачивается в бюджет не через налоговую инспекцию, а через таможенные органы в составе общих таможенных платежей. Если ввоз товаров осуществляется налогоплательщиком, то он вправе воспользоваться вычетом по сумме "ввозного" налога.

Инфо
Как на расчет влияет страна, из которой осуществляется импорт?

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

В соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 ст. Налоговой базой для целей исчисления налога на добавленную стоимость и акциза является таможенная стоимость товаров и или их количество. Вместе с тем, согласно абзацу 3 пункта 1 ст. В настоящее время вопросы объекта обложения налогом на добавленную стоимость и акцизом, а также определения налоговой базы при взимании данных видов таможенных платежей урегулированы частью второй Налогового кодекса Российской Федерации. Поэтому применению подлежат положения Налогового кодекса Российской Федерации. Однако виды этих ставок отличны от ставок таможенных пошлин. Во-первых, о разновидностях ставок НДС можно говорить только с количественной стороны. И, во-вторых, эти ставки применяются к широкому перечню товаров в отличие от ставок таможенных пошлин, где каждой категории товаров соответствует своя ставка.

Экспорт не подтвержден в течение 180 дней

НДС при импорте и экспорте НДС при импорте и экспорте Беседу провела Светлана Ромашова, корреспондент Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога. Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки. Свои нюансы в начислении, уплате и возврате НДС есть при экспорте и импорте из стран таможенного союза. Все специфические особенности применения НДС мы обсудили с Анной Николаевной Лозовой, ведущим советником отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. В каких случаях НДС, уплаченный на таможне, не принимается к вычету, а включается в стоимость импортируемых товаров? Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию России, не принимаются к вычету при исчислении платежей в бюджет по этому налогу, а учитываются в стоимости таких товаров в нескольких случаях.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из стран Таможенного союза

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Гость 27 августа , а сейчас еще актуальна эта статья? Вологдин Павел 15 сентября , Спасибо за внимание. Соответственно если ваши клиенты физлица то усн вам пойдет. Если я чего не путаю. Пусть кто дополнит. Насчет возвратов НДС темой не владею.

Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза

Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь 1. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, за исключением ввоза с территории государств - членов Таможенного союза, и наступлении иных обстоятельств, с наличием которых таможенное законодательство Таможенного союза, законы по вопросам таможенного регулирования в Республике Беларусь и или акты Президента Республики Беларусь связывают возникновение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, взимание налога на добавленную стоимость осуществляется таможенными органами в соответствии с настоящим Кодексом, таможенным законодательством Таможенного союза, законами по вопросам таможенного регулирования в Республике Беларусь и или актами Президента Республики Беларусь. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Таможенного союза взимание налога на добавленную стоимость осуществляют налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и или актами Президента Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь, в том числе международными договорами Республики Беларусь, формирующими договорно-правовую базу Таможенного союза. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость при ввозе товаров индивидуальными предпринимателями с территории государств - членов Таможенного союза устанавливаются Президентом Республики Беларусь. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами, производятся комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицомплательщиком при: ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Таможенного союза на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных договоров; передаче на территории Республики Беларусь комитентом, доверителем или иным аналогичным лицом, являющимся налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, товаров, ранее ввезенных с территории государств - членов Таможенного союза, по которым налог на добавленную стоимость не был уплачен если такие товары будут реализованы через комиссионера, поверенного или иное аналогичное лицо. Налоговая база для целей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Таможенного союза: может отражаться в налоговой декларации расчете по налогу на добавленную стоимость того месяца, срок представления которой следует за датой отгрузки товаров, указанных в пункте 4 настоящей статьи, покупателям, либо того месяца, в котором эти товары приняты к бухгалтерскому учету у комиссионера, поверенного или иного аналогичного лица.

Налогообложение в ЕАЭС

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания; 4 следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства в соответствии с Перечнем, установленным Постановлением Правительства РФ от Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. Для целей соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в части применения десятипроцентной ставки НДС в отношении ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации находящихся на плановой перерегистрации в Минздраве России лекарственных средств, возможно использование выдаваемых Минздравом России временных регистрационных удостоверений, которым присваивается номер ранее выданного регистрационного удостоверения, сроком на 1 год. В случае, если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров, взимание налога на добавленную стоимость с товаров, происходящих из такого государства и ввозимых на территорию Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами в порядке, предусмотренном соответствующим международным договором. В соответствии со статьей 76 ТК ТС, таможенные пошлины, налоги исчисляются плательщиками таможенных пошлин, налогов самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных ТК ТС и или международными договорами государств-членов таможенного союза. При взыскании таможенных пошлин, налогов исчисление подлежащих уплате сумм таможенных пошлин, налогов производится таможенным органом государства-члена таможенного союза, в котором подлежат уплате таможенные пошлины, налоги. Исчисление сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате, осуществляется в валюте государства-члена таможенного союза, таможенному органу которого подана таможенная декларация, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами государств-членов таможенного союза. Сумма налогов, подлежащих уплате и или взысканию, определяется в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, на территории которого товары помещаются под таможенную процедуру, либо на территории которого выявлен факт незаконного перемещения товаров через таможенную границу. Общая сумма ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении иностранных товаров не может превышать сумму таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате, в случае если бы иностранные товары были выпущены для внутреннего потребления, без учета льгот по уплате таможенных платежей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 74 ТК ТС, пеней и процентов, за исключением случаев, когда сумма таможенных пошлин, налогов увеличивается вследствие изменения ставок таможенных пошлин, налогов, когда к иностранным товарам применяются ставки таможенных пошлин, налогов, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом при заявлении иной таможенной процедуры, в отношении этих иностранных товаров. Подпунктами 4 и 5 ст.

Особенности импортных сделок ТС

В настоящее время в единую территорию Таможенного союза формируют следующие государства: Россия, Беларусь, Казахстан. Инициатором создания данного союза выступила наша страна, Российская Федерация, преследуя цели упрощения прохождения таможенного контроля и увеличения взаимных поставок, экономического роста стран-участниц. Внутри территорий Таможенного союза отменен транспортный контроль, он перенесен на внешние контуры границ. Таможенный союз является открытой организацией и официальными лицами не раз заявлялось о том, что и другие государства могут вступать в данный союз. С 01 июля года начал действовать единый Таможенный кодекс с участием России и Казахстана, а с 06 июля года к нему присоединилась Беларусь. Большое количество российских компаний сотрудничают со странами, находящимися в зоне Таможенного Союза, ввиду непосредственной близости.

Расчет НДС при импорте товаров - пример

К таможенным платежам в соответствии со статьей 46 ТК ЕАЭС относятся: 1 ввозная таможенная пошлина; 3 налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза; 4 акцизы акцизный налог или акцизный сбор , взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза; 5 таможенные сборы. Особенности применения таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при совершении таможенных операций, связанных с прибытием товаров на таможенную территорию Союза, их убытием с таможенной территории Союза, временным хранением товаров, их таможенным декларированием и выпуском, а также совершением иных таможенных операций, определены в рамках соответствующих статей ТК ЕАЭС, которыми устанавливается порядок совершения таможенных операций и таможенных процедур. В соответствии с ТК ЕАЭС регламентирование отдельных аспектов применения таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин отнесено к компетенции Евразийской экономической комиссии и к законодательству государств — членов Союза далее — государства-члены. В частности, законодательством государств-членов определяются виды и ставки таможенных сборов, порядок возврата, взыскания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, применение пеней и т. Ввозные, вывозные таможенные пошлины, налоги, таможенные сборы, антидемпинговые, компенсационные, специальные пошлины имеют различную природу и, как следствие, существенные особенности правового регулирования. Ввозные таможенные пошлины Ввозная таможенная пошлина, представляя собой обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств-членов в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Союза пункт 2 статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года , является инструментом таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности.

Даже если применяют специальный налоговый режим или освобождены от этого налога п. Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью п. Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары: в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; освобожденные от налогообложения. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения. В этом случае ей придется заплатить НДС на общих основаниях; при передаче в пределах одной организации например, от одного структурного подразделения другому. Применять статью в данном случае неправильно. Но не названы в статье того же кодекса. Поэтому при ввозе таких товаров в Россию НДС нужно заплатить.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *