Накладная на врзврат товара поставщику ндс

Как оформить возврат товара в году по новым правилам Как правильно оформлять возврат товаров с года, ФНС разъяснила в письме от Последние новости такие. Если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя. Эти же правила применяйте, если покупатель возвращает товар, который получил в году.

Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара.

Возврат товаров в 2019 году: новые правила

При этом в корректировочном счете-фактуре указывается налоговая ставка, как и в счет-фактуре, к которому он составлен. При возврате товаров, отгруженных лицам, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные данные по операциям возврата.

Покупатель, если он принял к вычету предъявленную сумму НДС по возвращенным им товарам, восстанавливает налог на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров. Идея данного письма, в части действий продавца, основана на положениях п. В части действий покупателя основанием является пп. Восстановление НДС производится на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца.

Вышеназванные корректировочные документы доступны в программе только при использовании полного интерфейса. При этом в форме настройки функциональности на закладке Торговля должен быть установлен флажок Исправительные и корректировочные документы. А теперь давайте на конкретном примере рассмотрим, как корректировочные документы могут быть использованы в учете продавца и в учете покупателя для оформления операции возврата товара. Организации являются плательщиками НДС. По этому поводу организация выставила покупателю корректировочный счет-фактуру.

Выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности организации. Выручка признается на дату передачи товаров покупателю, то есть на 11 января года. На дату отгрузки товаров покупателю, организация определяет налоговую базу по НДС и выставляет покупателю счет-фактуру, в котором указывается сумма НДС, исчисленная со стоимости реализованных товаров.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. В табличной части указывается отгружаемый товар, его количество и цена. Счета учета в настроенной программе заполняются автоматически.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете спишет реализованные товары с кредита счета По кредиту счета В бухгалтерском учете по дебету счета Также документ сделает запись в регистр накопления НДС Продажи книга продаж. Документ Реализация и результат его проведения приведены на Рис. Рисунок 1.

Покупатель вернул организации 10 единиц отгруженного товара. В соответствии с письмом ФНС, с Для выполнения данной операции в программе воспользуемся документом Корректировка реализации с видом операции — Корректировка по согласованию сторон. Корректировку будем отражать Во всех разделах учета. Табличная часть в нашем случае на закладке Товары заполнится автоматически из документа Реализация. Строка табличной части по каждой номенклатуре состоит из двух подстрок: до изменения и после изменения.

Подстрока до изменения вручную не редактируется. А вот подстроку после изменения можно редактировать. В нашем случае, необходимо в подстроке после изменения изменить количество товара - указать новое количество с учетом возврата, то есть 90 единиц при возврате всей партии товаров количество будет равняться нулю. Остальные показатели строки пересчитаются автоматически. Таким образом, после возврата части партии товаров покупателем, выручка в бухгалтерском учете должна уменьшиться на 12 рублей, а сумма начисленного предъявленного покупателю НДС уменьшиться на 2 рублей.

Давайте посмотрим результат проведения документа. В бухгалтерском и налоговом учете документ уменьшил сторнировал себестоимость реализованных товаров счет Сторнировал по дебету счета Не забыл документ и сделать запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Пример заполнения документа Корректировка реализации и результат его проведения приведены на Рис. Рисунок 2. Корректировочный счет-фактура будет выставлен к первичному счету-фактуре с номером 1 от 11 января года. Код вида операции - 18 Изменение стоимости отгруженных товаров работ, услуг в сторону уменьшения. Документ Корректировочный счет-фактура выданный и его печатная форма показаны на Рис.

Рисунок 3. В соответствии с п. Вычеты суммы вышеназванной разницы, в соответствии с п. В нашем случае таким первичным документом, наверное, может является Товарная накладная на возврат. Вычеты могут быть осуществлены не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры. В программе вычет сумм НДС по корректировочным счетам-фактурам, при уменьшении стоимости реализации, осуществляется с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок в конце квартала в конце налогового периода по НДС.

Документ заполняется автоматически. Корректировочные счета-фактуры, выставленные при уменьшении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , отражаются в табличной части на закладке Уменьшение стоимости реализации. При проведении документ принимает к вычету НДС в бухгалтерском учете - делает проводку по дебету счета Пример заполнения документа Формирование записей книги покупок и результат его проведения представлены на Рис.

Рисунок 4. Теперь посмотрим книгу продаж и книгу покупок поставщика. Фрагмент книги продаж показан на Рис. Рисунок 5. После возврата покупателем части партии отгруженных товаров, выставив покупателю корректировочный счет-фактуру, организация сделала запись в книгу покупок на уменьшение стоимости отгрузки. Если счета-фактуры организация покупателю не выставляет, то в книге продаж и книге покупок в соответствующих графах вместо номеров счетов-фактур будут зарегистрированы номера первичных документов: Реализация и Корректировка реализации.

Фрагмент книги покупок показан на Рис. Рисунок 6. Теперь рассмотрим данную ситуацию с точки зрения покупателя. В программе поступление товаров оформляется с помощью документа Поступление акты, накладные с видом операции Товары. В табличной части указывается полученный товар, его количество и цена.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете оприходует товары по дебету счета Также документ сделает запись в регистр накопления НДС предъявленный. Пример заполнения документа Поступление и его результат проведения приведены на Рис. Рисунок 7. Суммы НДС, предъявленные продавцом, покупатель после оприходования товаров при наличии счета-фактуры вправе принять к вычету.

В программе НДС может приниматься к вычету с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок, либо непосредственно в документе Счет-фактура полученный при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Поэтому при проведении документ Счет-фактура полученный в бухгалтерском учете примет к вычету предъявленную поставщиком сумму НДС, сформировав проводку по дебету счета В связи с этим нам понадобится еще документ Поступление доп. Данный документ удобно создавать на основании документа Поступление. На закладке Главное указывается сумма доставки и способ распределения. Основным способом распределения для бухгалтерского учета является распределение расходов пропорционально стоимости товара.

Табличная часть на закладке Товары заполняется из документа документов Поступление. При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете включит стоимость доставки в стоимость товаров счет Документ Счет-фактура полученный при проведении примет НДС к вычету и сделает запись в книгу покупок.

Документ Поступление доп. Рисунок 8. Покупатель вернул продавцу 10 единиц товара. Согласно письму ФНС, если он принял к вычету предъявленную сумму НДС, то он должен получить от продавца корректировочный счет-фактуру и на основании его восстановить налог. В соответствии с пп. Выполнить данную операцию в программе покупателю поможет документ Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Отражать корректировку будем во всех разделах учета, а восстанавливать НДС будем в книге продаж. Табличная часть в нашем случае на закладке Товары заполнится автоматически из документа Поступление. Подстрока до изменения не редактируется, а вот подстроку после изменения можно редактировать вручную.

Нам необходимо в подстроке после изменения изменить количество товара - указать новое количество с учетом возврата, то есть 90 единиц.

Таким образом, после возврата стоимость товара в бухгалтерском учете и налоговом учете будет составлять 90 рублей уменьшиться на 10 рублей , а сумма предъявленного продавцом НДС будет составлять 18 рублей уменьшиться на 2 рублей. При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете уменьшит сторнирует количество и стоимость товара счет Документ сделает запись в регистр накопления НДС Продажи, то есть сделает запись в книгу продаж.

Пример заполнения документа Корректировка поступления и результат его проведения приведены на Рис. Рисунок 9. Из документа теперь можно распечатать Товарную накладную на возврат Рис.

Рисунок Код вида операции 18 — Изменение стоимости отгруженных товаров работ, услуг в сторону уменьшения. Все замечательно, но документ Корректировка поступления пока не умеет рассчитывать и списывать разницу между стоимостью возврата и фактической стоимостью товара.

В нашем примере, специально, фактическая стоимость единицы товара сложилась из цены поставщика и стоимости доставки и составляет 1 рублей 1 руб. Поэтому бухгалтеру покупателя придется самостоятельно рассчитать стоимость доставки, приходящуюся на возвращенные поставщику товары рублей , и дополнительно сформировать документ Операция.

НДС. Возврат не использованного товара между ООО и ИП

Какие теперь документы оформляет покупатель на возврат товаров поставщику и какие операции отражает в программе 1С? Ответ: Покупатель при возврате некачественного товара оформляет следующие документы: документ о расторжении сделки. Это может быть, например, соглашение сторон или уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке; акт о несоответствии товара по качеству. Форма акта может быть предусмотрена договором. Помимо этих документов вы должны выставить счет-фактуру на стоимость возвращаемого товара, если соблюдаются следующие условия п. В иных случаях покупатель счет-фактуру не выставляет. Составить его нужно, если выполняются следующие условия п. В иных случаях корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно Письма Минфина России от Кроме того, поставщик подписывает документы например, соглашение о расторжении договора и акт о несоответствии товара по качеству , составленные покупателем. Если вы возвращаете поставщику качественный товар, следует оформить: документ - основание для возврата, например соглашение сторон; расходную накладную.

Внимание
Регистрируем в Книге покупок счет-фактуру на отгрузку, выставленный покупателем. Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков.

Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН

Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет. Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог.

Возврат товара с НДС при применении УСН

Возвратная накладная торг 12 - образец скачать Товарная накладная на возврат товара образец заполнения При осуществлении предпринимательской деятельности юридические лица могут столкнуться с необходимостью возврата приобретенной продукции. Правом на возврат товара покупателя наделяет действующее законодательство, оно же может быть предусмотрено в заключенном сторонами соглашении. При этом составляется возвратная накладная торг 12, образец скачать можно в настоящей статье. Условия возврата товара по возвратной накладной Покупатель может вернуть товар по возвратной накладной, если: поставщиком в предусмотренные соглашением сторон сроки не переданы принадлежности, относящиеся к товару, а также необходимые документы; не соблюдено условие о количестве или ассортименте продукции, указанное в контракте; установлены нарушения качества товара, носящие существенный характер обнаружены неустранимые недостатки либо недостатки, на исправление которых будут затрачены значительные расходы или время ; поставлена продукция в ненадлежащей упаковке; в разумный срок не выполнено требование покупателя о доукомплектовании товара, тогда как контрактом предусмотрена поставка в комплекте; поставщиком не предоставлена необходимая и достоверная информация о товаре. Кроме этого контрактом или предусмотренным сторонами соглашением могут быть указаны иные причины возврата товара: если истек срок его годности либо период, после которого продажа продукции стала невозможна; покупателем нарушен срок оплата товара; функции качество продукции не соответствуют заявленным производственным либо коммерческим целям покупателя; если товары исключаются из продаж, происходит смена ассортимента и т. Правила составления и заполнения накладной на возврат товара Составляется возвратная накладная в 2-х экземплярах, один из которых остается у покупателя и служит для отражения в бухгалтерском учете операции по возврату. Второй экземпляр передается продавцу. Накладная по возврату является основанием для того, чтобы товар ненадлежащего качества был возвращен поставщику. При этом последнему может быть предъявлена претензия, содержащая как покупную стоимость товара, так и расходы на его возврат, например, транспортные.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Рекомендации ФНС по оформлению возврата товаров

Случаи возврата товара В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ далее — ГК РФ , возврат товара может быть осуществлен: согласно закону: если был поставлен товар ненадлежащего качества либо вообще не тот, что указан в договоре т. На основании ст. При этом в соответствии со ст. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ. Так, возврат может быть осуществлен: в случае недопоставки товаров ст. Также договором могут быть предусмотрены и иные основания для возврата товаров. В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция

При возврате качественного товара оформляют соглашение между покупателем и поставщиком. Если возможность возврата прописана в договоре поставки, соглашение не нужно. Поэтому при возврате лицами, не являющимися плательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем. Обоснование … В связи с тем, что при первоначальной продаже товар полностью соответствовал требованиям законодательства по качеству и право собственности на товар перешло от продавца к покупателю, основания для выставления претензий поставщику отсутствуют. В данном случае возврат товара возможен при условии, что он предусмотрен договором. Таким образом, поскольку право собственности на товар перешло, при возврате качественного товара происходит обратная реализация, что согласуется с мнением финансового и налогового ведомств, изложенным, например, в Письме Минфина России от

Возврат товара поставщику

Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось. В связи с изменением производственных планов возникла необходимость вернуть это оборудование поставщику. Поставщик согласен его принять.

Какими документами оформить отказ от приемки и возврат товаров Покупатель обязан проверить количество, комплектность и качество товаров непосредственно при приемке или после нее в установленный договором или законом срок п. Если недостатки выявлены в процессе приемки, до оприходования, достаточно оформить акт о расхождениях по количеству и качеству полученных товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2 или другой документ аналогичного содержания. Если основания для возврата возникли после оприходования, в том числе на временное хранение, он должен оформляться товаросопроводительным документом — возвратной накладной. Нужно позаботиться и о том, чтобы документально зафиксировать основания возврата.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто! Некачественного товара Понятие некачественного товара определено в ст. Получатель некачественного товара оформляет в адрес поставщика документы: Претензию, составленную в форме письма.

При этом в корректировочном счете-фактуре указывается налоговая ставка, как и в счет-фактуре, к которому он составлен. При возврате товаров, отгруженных лицам, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные данные по операциям возврата. Покупатель, если он принял к вычету предъявленную сумму НДС по возвращенным им товарам, восстанавливает налог на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров. Идея данного письма, в части действий продавца, основана на положениях п. В части действий покупателя основанием является пп. Восстановление НДС производится на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца. Вышеназванные корректировочные документы доступны в программе только при использовании полного интерфейса. При этом в форме настройки функциональности на закладке Торговля должен быть установлен флажок Исправительные и корректировочные документы. А теперь давайте на конкретном примере рассмотрим, как корректировочные документы могут быть использованы в учете продавца и в учете покупателя для оформления операции возврата товара.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *