Ндс на импортные товары

НДС при импорте и экспорте НДС при импорте и экспорте Беседу провела Светлана Ромашова, корреспондент Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога. Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки. Свои нюансы в начислении, уплате и возврате НДС есть при экспорте и импорте из стран таможенного союза. Все специфические особенности применения НДС мы обсудили с Анной Николаевной Лозовой, ведущим советником отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Следующим пунктом надо определить базу для начисления НДС. Налоговая база складывается из таможенной стоимости товара, суммы импортной пошлины и суммы акциза.

НДС при импорте

Общая информация по возврату НДС Существует несколько причин для начисления НДС: за счет данного налога идет постоянное пополнение бюджета РФ; он позволяет избежать многократного налогообложения в процессе производства и последующей продажи товаров; дает возможность пополнить казну даже в том случае, если в цепочке перепродажи товаров кто-то из участников процесса не уплатил налог.

Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий: фирма на постоянной основе оплачивает НДС; приобретенные товары или услуги не используются на нужды организации, а предназначены исключительно для получения прибыли; сделка отражена в бухгалтерских документах обязательно наличие правильно оформленных, подписанных счетов-фактур ; товар или услуга приняты к учету организацией, операции отражены в книге покупок; участники сделки реально существуют.

Без волеизъявления юридического лица налоговая не вправе самостоятельно возвращать излишне уплаченный НДС. Порядок возмещения НДС при импорте носит исключительно заявительный характер. Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести. Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения будь то ЕНВД или УСН, например.

Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов по нулевой ставке облагаются операции экспорта. Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза ЕАЭС.

Шаг 1. Заполнение и подача таможенной декларации На данном этапе важно внимательно отнестись к заполнению всех необходимых граф в документе, а также соблюсти сроки его передачи на таможню. Шаг 2. Проверка товара, работы или услуги на отнесение к налогооблагаемым позициям Большинство ввозимых объектов облагаются НДС, но также существуют позиции, облагаемые пониженной ставкой либо вовсе освобожденные от налога. Шаг 3. Важно учитывать курс доллара к рублю на день регистрации таможенной декларации.

Шаг 4. Оплата НДС на таможне НДС, оплачиваемый в результате совершения внешнеторговых сделок, отличается от внутрироссийского НДС тем, что он выполняет одновременно две функции: является налогом и таможенным платежом.

Без его оплаты товар не будет выпущен в обращение на территорию страны. Шаг 5. Подготовка и подача налоговой декларации с необходимыми приложениями К сбору подтверждающих материалов необходимо подходить очень тщательно, так как от них будет зависеть итог следующего шага. Шаг 6.

Прохождение камеральной проверки Общий срок процедуры составляет 3 месяца, но в некоторых случаях при наличии соответствующего заявления можно ускорить операцию. Шаг 7. Принятие решения по результатам проверки или оформление акта На принятое решение влияют выявленные ошибки, неточности в оформлении или некомплектность прилагаемых к декларации документов. По итогам проверки будет принято либо решение о применении вычета, либо составляется акт о наличии в документе ошибок. Шаг 8.

Получение уведомления об итогах проверки Налоговые органы направляют извещение налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления. Шаг 9. Возмещение НДС в денежной форме на банковский счет, указанный в заявлении; в форме зачета ранее не уплаченных налогов или будущих платежей. Шаг Обжалование отказа в предоставлении вычета Можно обратиться к вышестоящему должностному лицу налоговой или в суд — по месту регистрации ответчика.

Вы можете воспользоваться услугами нашей компании по таможенному оформлению импорта. Подробнее об услуге читайте здесь. При каких условиях возможен возврат НДС? Согласно ст. Для возмещения таможенного НДС при импорте потребуется выполнить обязательные условия: товар необходимо приобретать только в целях его дальнейшей продажи на внутреннем рынке по сделкам, облагаемым НДС например, если покупка совершается для нужд компании, то возврат не производится ; товар, работа или услуга в обязательном порядке ставятся на учет у импортера особых требований закон к данному условию не содержит, но его выполнение легко проверяется ; у компании имеются на руках документы, подтверждающие оплату налога при таможенном оформлении это могут быть внешнеторговый договор, таможенная декларация, счета-фактуры и т.

Если хотя бы одно из условий не выполнено, вычет не может быть предоставлен. В каких случаях НДС не возмещается? Понесенные ими затраты включаются в цену реализуемой продукции или услуг. Какие документы нужны для возврата?

Подать заявление на возврат НДС можно после того, как сформирован комплект документов: контракт с иностранным контрагентом, в котором прописаны все существенные условия сделки; таможенная декларация, на которой должны присутствовать отметки и печать таможни; первичные учетные документы, такие как счет-фактура, товарно-транспортная накладная и т.

Материалы, подтверждающие право на возврат НДС по импортным поставкам, рекомендуется хранить как минимум в течение 4 лет. В каких случаях НДС при импорте не оплачивается? Случаи освобождения от уплаты НДС перечислены в ст. Для того чтобы освободить компанию от уплаты налога, недостаточно импортировать некоторые товары по указанному в кодексе перечню. Таможня в обязательном порядке потребует разрешительную документацию, выданную различными государственными структурами.

Под обложение НДС не попадает довольно широкий перечень объектов. Назовем лишь некоторые из них полный перечень указан в ст. Полный список содержится в подп. Согласно нормам ст. Для решения вопроса об освобождении от уплаты НДС в каждом конкретном случае необходимо сначала обратиться к положениям НК РФ, а затем изучить перечни товаров, конкретизирующие данные нормы.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса. Сколько ждать возврата? Скорость возврата налогового вычета зависит от места подачи заявления: таможня проверка займет месяц со дня подачи полного комплекта документов ; налоговая проверка продлится три месяца со дня обращения.

Компания сможет получить возврат НДС через налоговую только после проверки документов сотрудниками камеральных отделов налоговых органов. Как только завершается надзорное мероприятие, выносится решение о возможности возмещения налога. После принятия решения осуществляются следующие действия: в дневный срок сведения о результатах проверки передаются заявителю; в дневный срок осуществляется перечисление средств на счета компании.

Таким образом, только по истечении более дней при положительных результатах проверки фирма сможет получить свой вычет. Но для некоторых юридических лиц проверка может завершиться быстрее.

Данная программа автоматически распределяет все компании по трем уровня риска: низкий, средний и высокий. Те, кто вошел в группу с низким или средним риском, вправе рассчитывать на ускорение проверочных мероприятий. С года в данный перечень попали организации, готовые предоставить банковскую гарантию в размере возмещаемой суммы, а также предоставившие поручительство, обеспечивающее возврат неправомерно полученных денежных средств.

Ускоренный порядок возмещения импортного НДС применяется только по заявлению налогоплательщика. Для ускоренного возврата уплаченного налога потребуется подать соответствующее заявление в течение 5 дней с даты подачи налоговой декларации. В тексте заявления должно найти отражение обязательство заявителя вернуть возмещенный налог, если по результатам проверки будет отказано в его возмещении.

С момента сдачи отчетности налоговая начинает камеральную проверку, срок которой составляет три месяца. В процессе осуществления проверочных мероприятий исследуются документы, представленные в обоснование заявленного вычета. Налоговая может провести встречную проверку и запросить информацию по сделке у иностранного контрагента.

В соответствии с п. Если все документы составлены верно, по итогам проверки выносится решение о возврате НДС в полном объеме или частично. При наличии оснований для отказа — решение о запрете вычета.

Возмещение НДС возможно несколькими способами: перечислением денежных средств на банковский счет компании; вычет идет в зачет будущих платежей или в погашение существующей задолженности по налогу.

Что делать, если в возврате НДС отказывают? В период проверочных мероприятий могут обнаружиться ошибки, и в возмещении НДС будет отказано. Если организация считает, что инспектор сделал неверный вывод, она может подать возражение на акт вышестоящему должностному лицу, а затем и обжаловать его в судебном порядке.

Подать жалобу в налоговую можно в течение трех месяцев с даты получения отказного решения, а в судебную инстанцию — в течение трех лет. Наиболее часто встречающиеся спорные ситуации касаются следующих случаев: товар ввозится через посредника или брокера, который оплачивает ввозной НДС.

В такой ситуации отсутствуют документы, подтверждающие оплату налога непосредственно организацией. Ссылаясь на это, в вычете отказывают. Но судебные органы встают на сторону плательщиков НДС, указывая на возможность подтверждения права на вычет такими документами, как акты сверки с таможней, а также между организацией и агентом, платежные документы о затратах на уплату таможенных пошлин; в ходе проверки налоговой декларации организована встречная проверка контрагента, но он не вышел на связь, что послужило основанием для отказа.

Официальной позиции пока по данному вопросу нет, но суды, как правило, занимают сторону налогоплательщика; многочисленная судебная практика касается случаев допущения ошибок в оформлении первичных документов счетов-фактур, например. Отказ следует в тех случаях, когда документ подписало не уполномоченное лицо, в документе указан не юридический, а фактический адрес юрлица, неверно указано количество товара, единицы измерения и т.

Судебная практика складывается по-разному, все зависит от конкретных обстоятельств отдельного дела; организация оказывается в ситуации, когда на таможне уплачен завышенный НДС, с которого заявляется в последующем завышенный вычет. В указанной ситуации отказ связан с необоснованностью заявленного возмещения.

Решением проблемы станет корректировка налоговой декларации и возврат излишне уплаченного налога перед подачей заявления на вычет. Поэтому в случае необоснованного отказа необходимо отстаивать свою позицию до конца. Поможем с оформлением и доставкой!

Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров

Общая информация по возврату НДС Существует несколько причин для начисления НДС: за счет данного налога идет постоянное пополнение бюджета РФ; он позволяет избежать многократного налогообложения в процессе производства и последующей продажи товаров; дает возможность пополнить казну даже в том случае, если в цепочке перепродажи товаров кто-то из участников процесса не уплатил налог. Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий: фирма на постоянной основе оплачивает НДС; приобретенные товары или услуги не используются на нужды организации, а предназначены исключительно для получения прибыли; сделка отражена в бухгалтерских документах обязательно наличие правильно оформленных, подписанных счетов-фактур ; товар или услуга приняты к учету организацией, операции отражены в книге покупок; участники сделки реально существуют. Без волеизъявления юридического лица налоговая не вправе самостоятельно возвращать излишне уплаченный НДС. Порядок возмещения НДС при импорте носит исключительно заявительный характер. Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести. Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения будь то ЕНВД или УСН, например. Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов по нулевой ставке облагаются операции экспорта. Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза ЕАЭС. Шаг 1. Заполнение и подача таможенной декларации На данном этапе важно внимательно отнестись к заполнению всех необходимых граф в документе, а также соблюсти сроки его передачи на таможню.

Внимание
Расчет НДС для налогового агента Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства.

Импорт товаров: обложение НДС и бухучет

Как рассчитать НДС при реализации импортных товаров В зачет по импортированным товарам относится только фактически уплаченная сумма НДС п. При реализации импортированных товаров налогооблагаемая база по НДС определяется исходя из стоимости реализуемых товаров без включения в нее НДС.

В России запустили эксперимент по документальному отслеживанию импорта

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах. Что делать с НДС? Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет.

Полезное видео:

НДС при импорте товаров в 2019 году

Налоги Ввоз товаров на территорию Российской Федерации без обязательства на обратный вывоз то есть импорт является объектом налогообложения. Налоговый Кодекс РФ определяет порядок налогообложения при ввозе и обязывает импортеров соблюдать его. В статье мы подробно рассмотрим основные вопросы, касающиеся этого налога: механизм расчета, размеры ставки, возможность его возмещения и другие аспекты. Даже на тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС или применяет специальный режим налогообложения пп. Однако есть исключения.

НДС в 2019 году: основные аспекты налога на импорт

Актуально на: 3 апреля г. Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Сумма НДС определяется по следующей формуле. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от Например, за мартовский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее Если же эта численность не превышает человек, то декларацию можно сдать на бумаге. При перечислении платежей по данному налогу в поле платежного поручения указываются следующие КБК.

НДС импорт

Причем, практика показывает, что при заключении внешнеторгового контракта стороны зачастую не уделяют должного внимания условию о моменте перехода права собственности на импортируемые товары, что, в свою очередь, ведет к проблемам определения их стоимости и применения вычетов по налогу на добавленную стоимость. В первую очередь отметим, что операции по импорту товаров относятся к внешнеторговой деятельности, основы государственного регулирования которой установлены Федеральным законом от Согласно пункту 10 статьи 2 Закона N ФЗ импорт товара - это ввоз товара в Российскую Федерацию без обязательства об обратном вывозе.

НДС при импорте и экспорте

Правительство подготовило законопроект, который направлен на обеспечение возможности использования резидентами при осуществлении валютных операций с нерезидентами в рамках внешнеторговой деятельности такой формы расчётов, как переводные аккредитивы. Это позволит защитить интересы российских производителей экспортных товаров, гарантируя поступление в их пользу экспортной валютной выручки, обеспечит сближение условий ведения бизнеса в России с международной практикой. Как правило, российский поставщик заинтересован в получении от российского посредника, подписавшего внешнеторговый договор, гарантий оплаты товара до его отгрузки в адрес иностранного покупателя. Потребностям расчётов при таких сделках полностью отвечает переводный трансферабельный аккредитив, представляющий собой наиболее оптимальную форму расчётов, надёжно защищающий интересы всех сторон, участвующих в сделке: иностранного покупателя, российского посредника и российского поставщика экспортного товара. Законопроектом, в частности, предлагается признать исполнение резидентом обязанности по репатриации выручки, если он обеспечил получение на свои банковские счета в уполномоченных банках или банках за пределами территории России экспортной выручки в соответствии с условиями заключённых с нерезидентами внешнеторговых договоров контрактов или возврат в Россию средств за неполученные товары, работы, услуги за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, взимаемых банками-корреспондентами за операции по переводу денежных средств.

Ставки НДС при импорте товара и его реализации

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов — операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции: изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь; не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование; печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов; специфические модификации лекарственных препаратов. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей. Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС.

И здесь неважно, кто ввозит — плательщик НДС или неплательщик. Давайте разберемся, как и когда уплатить НДС, а плательщику НДС еще и вовремя учесть его в составе налогового кредита. И конечно же, с пользой для реглимита.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *