Нормирование транспортных расходов по доставке товаров

Обязанность передать товар покупателю может считаться исполненной в момент предоставления ценностей в распоряжение покупателя, указанного им лица или в момент сдачи груза перевозчику п. Рассмотрим возможные варианты ценообразования. Цена товара включает расходы на доставку до покупателя Поскольку договорная цена товара включает стоимость его транспортировки, в первичных документах и счетах-фактурах стоимость транспортных услуг отдельно не указывается. При этом стоимость доставки фактически увеличивает НДС, ведь он уплачивается уже с конечной цены товара с учетом его транспортировки п.

Аннотация: В статье определена роль транспортных расходов в совокупных затратах предприятий на производство продукции. Рассмотрены особенности их формирования и учета.

Нормирование транспортных расходов по доставке товаров

Выбранный способ учета ТЗР закрепите в учетной политике. Для субъектов малого предпринимательства за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг предусмотрен особый порядок учета расходов.

Как организовать ведение бухучета субъектами малого предпринимательства. Если организация включает ТЗР в фактическую себестоимость материалов, то обособленный учет этих расходов не ведите. Если ТЗР отражаются обособленно, то их аналитический учет следует вести в разрезе отдельных видов и групп материалов.

Это означает, что общую сумму ТЗР, связанных с заготовлением и доставкой разнородных материалов, нужно распределять между ними. Из этого правила есть исключение. Если организация ведет обособленный учет ТЗР, материалы отражаются в бухучете по учетным ценам. В качестве учетных цен организация может применять: планово-расчетную цену, утвержденную организацией; договорную цену; фактическую себестоимость материалов за прошлый отчетный период месяц, квартал, год ; среднюю цену группы если плановая цена установлена не на конкретный номенклатурный номер, а на их группу.

Если учетная цена отклоняется от фактической себестоимости более чем на 10 процентов, ее нужно пересмотреть. Если ТЗР учитываются обособленно, то списывать их нужно на те же счета, на которые списываются материалы.

Оформите это в конце месяца проводкой: Дебет 20 23, 25, Расходы произведены после перехода права собственности на материалы Ответ на этот вопрос зависит от метода отражения поступивших материалов. В данном случае по дебету счета 15 отражается поступление материалов. Затем организация отражает по дебету счета 15 расходы на доставку погрузочно-разгрузочные работы и т. Эти суммы впоследствии в конце месяца списываются на счет 20 23 , 25 , 26 пропорционально стоимости списанных материалов.

То есть, если например, материалы используются для производства продукции, ТЗР включаются в ее себестоимость пропорционально стоимости списанных материалов. Более подробно об учете ТЗР по материалам с использованием счетов 15 и 16 см. Как отразить в бухучете и при налогообложении транспортно-заготовительные расходы по материалам. Если поступление материалов организация отражает на счете 10 без использования счетов 15 и 16 , то при их передаче к месту использования фактически происходит внутреннее перемещение п.

То есть организация доставляет до места использования материалы, себестоимость которых уже сформирована на счете Поэтому ТЗР не увеличивают фактическую себестоимость материалов, а в зависимости от целей использования МПЗ учитываются в составе расходов на счете 20 23 , 25 , 26 , 97 п. При этом в учете сумму расходов на доставку погрузочно-разгрузочные работы и т. Они заключаются в следующем.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. Поэтому оптимальный метод организация может разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике п. Например, при доставке разнородных материалов одним транспортным средством ТЗР можно распределить пропорционально количеству материалов, их весу или объему в зависимости от специфики деятельности организации или от ассортимента полученных активов. Сделать это можно, например, пропорционально количеству мест, занятых в транспортном средстве.

Второй вариант более универсален, но требует более сложных расчетов. Внутри одной группы материалов ТЗР можно распределить пропорционально тем единицам измерения, в которых учитывается каждый номенклатурный номер этой группы.

Сумму транспортных расходов бухгалтер распределил следующим образом. Бухучет: методы распределения ТЗР Чтобы снизить трудоемкость распределения транспортно-заготовительных расходов, бухгалтер может воспользоваться одним из следующих упрощенных методов: сумма ТЗР по всем материалам, принятым к учету в отчетном периоде, полностью распределяется между материалами, списанными на счета 20 , 23 и Использование этого метода допускается, если сумма ТЗР не превышает 10 процентов от стоимости всех списанных материалов; средний процент ТЗР, относящихся к стоимости списанных материалов, округляется до целых единиц; сумма ТЗР распределяется с учетом их процента, сложившегося на начало отчетного периода.

Средний процент за отчетный период в этом случае не рассчитывается. Если сумма ТЗР, определенная таким способом, будет завышена или занижена, то в следующем отчетном периоде ее следует скорректировать; сумма ТЗР распределяется по нормативу, закрепленному в плановых калькуляциях.

Если фактические затраты отличаются от нормативных, то разница учитывается в следующем отчетном периоде; сумма ТЗР полностью списывается на увеличение стоимости материалов, израсходованных в отчетном периоде. Использование этого метода допускается, если сумма ТЗР не превышает 5 процентов от учетной стоимости материалов.

Учет поступающих материалов организация ведет с использованием счетов 15 и

Транспортные затраты и метод их расчёта

Налог на прибыль организаций НК РФ разрешил организациям, занимающимся торговлей, самостоятельно определять, как учитывать расходы, связанные с доставкой покупных товаров. Есть три способа их списания. Первый вариант - признать такие расходы косвенными и списывать их единовременно. Второй вариант - признать расход прямым: включать доставку в стоимость товаров и учитывать в расходах по мере реализации товаров. Третий вариант - также признать расход прямым, но не включать доставку в цену товара, а списывать пропорционально стоимости товаров, реализованных в этом периоде. Для торговых компаний прямыми расходами являются стоимость реализованных покупных товаров и расходы на их доставку, если они не включены в цену ст. В то же время НК РФ разрешает самостоятельно устанавливать перечень прямых расходов ст. С этого года он является открытым. Не прописав в учетной политике транспортные расходы на доставку товаров в составе прямых затрат, компания может учесть их единовременно в полной сумме в периоде возникновения. Списав эти затраты как косвенные, она ничего не нарушит.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Способы учета транспортных расходов. Какими проводками отражаются транспортные расходы Ситуация: как распределить в бухучете ТЗР по нескольким видам материалов, доставленных одним транспортным средством? Порядок распределения транспортных расходов в бухучете нормативными документами не регламентируется. Поэтому оптимальный метод организация может разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике п. Например, при доставке разнородных материалов одним транспортным средством ТЗР можно распределить пропорционально количеству материалов, их весу или объему в зависимости от специфики деятельности организации или от ассортимента полученных активов. Если в одну поставку включено несколько разнородных групп материалов например, одни материалы измеряются в штуках, другие - в килограммах , то сначала организация должна распределить ТЗР между этими группами. Сделать это можно, например, пропорционально количеству мест, занятых в транспортном средстве. Есть другой вариант - привести все единицы измерения к одной, например, к килограммам. Второй вариант более универсален, но требует более сложных расчетов.

Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль

При этом покупатель за свой счет осуществил доставку неисправной мебели в адрес производителя в другой город , потребовав впоследствии возмещения понесенных им транспортных расходов. Напрямую условиями договора поставки возмещение расходов покупателя на доставку бракованных товаров до продавца не предусмотрено. Как производитель может отразить в бухгалтерском и налоговом учете компенсацию транспортных расходов покупателя? Могут ли данные расходы быть учтены при налогообложении прибыли?

Учет транспортных расходов по доставке некачественного товара: мнение специалистов

Вопросы по разным конфигурациям 1С и проектному менеджменту четверг, 4 февраля г. Учет расходов по доставке товаров В компании, может возникнуть потребность учета расходов по доставке как силами сторонних подрядчиков, так и собственными силами. Самый простой вариант оформления транспортных услуг, оказываемых сторонней организацией - это заведение Поступления товаров и услуг. При этом у партнера, выступающего в роли перевозчика, должен быть отмечен соответствующий флажок: В табличной части, указывается соответствующая номенклатура услуг, а также статья расходов: Причем, для статьи расходов можно указать вариант ее распределения например, на себестоимость , и аналитику расходов например, ПТУ по тем товарам, доставку которых организуем. Согласно требованиям РСБУ, расходы, связанные с доставкой товаров от поставщика, должны быть отнесены на себестоимость продукции; соответственно, они должны быть отражены по статье расходов с вариантом распределения "На себестоимость", и эта статья должна быть выбрана в документе поступления услуг. Сумма услуг по доставке товаров сторонней организацией может быть указана в документах: В документе "Поступление товаров и услуг" В документе "Поступление услуг и прочих активов" В документе "Прочие доходы и расходы" Варианты 1 или 2 Варианты 1 или 2 или 3 Проверено. Верный ответ - четвертый, разбор см. Сумма собственных дополнительных расходов, связанных с доставкой товаров транспортно-заготовительные расходы может быть указана в документах: В документе "Поступление товаров и услуг" В документе "Поступление дополнительных расходов" В документе "Прочие доходы и расходы" Варианты 1 или 2 Варианты 1 или 3 Варианты 1 или 2 или 3 Проверено. Верный ответ - третий.

Учитываем расходы на доставку товаров до покупателя

Калькулирование затрат на услуги осуществляют прямым отнесением затрат на себестоимость отдельных работ на основании технического нормирования или данных учета и распределения отдельных затрат между роботами услугами пропорционально прямым затратам или какому-то элемента прямых затрат. К основным экономическим элементам затрат принадлежат материальные затраты, заработная плата, отчисление на социальные нужды, амортизационные отчисления на возмещение износа основных средств, другие затраты, которые можно непосредственно отнести на конкретный вид услуг, общепроизодственные затраты. Общепроизодственные затраты разделяют на сменные и постоянные. Перечень и состав постоянных и сменных затрат устанавливает предприятие. Другую часть представляют доходы предприятия оптовой торговли и обязанности налогу выплаты. Конкретная цена каждого вида услуг определяется с учетом конъюнктуры рынка, конкурентной ситуации и задач, которые ставит перед собой оптовик. Продажная цена услуги согласовывается с основными постоянными потребителями. Доход выручка от реализации производственно-технологических услуг формируется за счет платы потребителей за предоставленные услуги согласно согласованным ценам. В процессе согласования цен важной есть дифференциация их за каждым видом услуг. Глубина дифференциации цен на разные виды услуг определяется объемом и сложностью работ по выполнению конкретных заказов потребителей.

Затраты — это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов, затраченных на производство и реализацию продукции за определенный период времени. Расходы — это затраты определенного периода времени, документально подтвержденные, экономически оправданные обоснованные , которые представляют собой уменьшение экономической выгоды в течение отчетного периода, происходящее в форме выбытия или уменьшения стоимости активов или увеличения обязательств. Результатом уменьшения экономической выгоды является уменьшение капитала, не связанного с его распределением между участниками. Расходы отражаются при расчете прибыли предприятия в отчете о прибылях и убытках. Расходы периода, как правило, классифицируются по следующим основным группам: — расходы по реализации; — административные расходы; — финансовые расходы расходы по вознаграждениям.

К основным экономическим элементам затрат принадлежат материальные затраты, заработная плата, отчисление на социальные нужды, амортизационные отчисления на возмещение износа основных средств, другие затраты, которые можно непосредственно отнести на конкретный вид услуг, общепроизодственные затраты. Общепроизодственные затраты разделяют на сменные и постоянные. Перечень и состав постоянных и сменных затрат устанавливает предприятие. Другую часть представляют доходы предприятия оптовой торговли и обязанности налогу выплаты. Вопросы по разным конфигурациям 1С и проектному менеджменту четверг, 4 февраля г. Учет расходов по доставке товаров В компании, может возникнуть потребность учета расходов по доставке как силами сторонних подрядчиков, так и собственными силами. Формирование расходов на продажу в торговых организациях Торговые организации должны учитывать на счете 44 все расходы, связанные с их основной деятельностью. К таким расходам, в частности, относятся: амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, используемым в процессе продажи товаров; заработная плата работников, занятых в процессе продажи товаров; оплата услуг посреднических организаций; транспортные расходы по доставке товаров на склад; расходы на рекламу; сумма экологического сбора, подлежащая уплате в бюджет; другие расходы, связанные с продажей товаров. При начислении амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым организацией в процессе продажи товаров, сделайте в учете соответствующие проводки: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 02 05 — начислена амортизация по основным средствам нематериальным активам , используемым в процессе продажи товаров. Если те или иные работы, связанные с продажей товаров, осуществляют сторонние организации например, посреднические , то на стоимость их услуг сделайте проводку: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60 — отражены расходы без НДС по оплате услуг сторонних организаций, связанных с продажей товаров.

Инфо
Чтобы транспортные расходы на доставку товаров до склада организации Чтобы избежать нормирования транспортных расходов. транспортные.

Какие из них будут относиться к прямым расходами, а какие к косвенным? Транспортные расходы и транспортно-заготовительные расходы в торговых организациях. Транспортные расходы при доставке от поставщиков на склад являются прямыми если эти расходы не включены в цену товара. Кроме того при налогообложении прибыли прямые расходы не списываются на себестоимость в полной сумме, а распределяются между реализованными и нереализованными товарами на основе среднего процента транспортных расходов по отношению к общей стоимости покупных товаров. Порядок учета транспортно-заготовительных расходов нужно указать в учетной политике и в учетной политике для целей налогообложения. Транспортные расходы по доставке покупателю при реализации являются косвенными.

В учете списание ТР отражается проводкой Дт Данная сумма принимается и в налоговом учете при налогообложении прибыли. Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике компании. О том, как ее заполнить, см. Нюансы налогового учета транспортных затрат Несколько иначе происходит распределение ТР на прямые и косвенные в налоговом учете далее — НУ. Прямые ТР включаются в себестоимость товаров продукции и списываются в состав затрат при налогообложении прибыли в момент их реализации покупателю. А косвенные — в момент возникновения в текущем месяце без привязки к продажам п.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *