Порядок оформления операций при безвозмездной передачи товара

Передача образцов товара Вопрос 1. Как правильно документально оформить безвозмездную передачу товара? Вопрос 2. Какие проводки должны быть в бухгалтерском и налоговом учете по операции безвозмездной передачи товара?

ЕНВД Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно п. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПРИ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРА

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп.

Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб.

Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от При этом для целей НДФЛ не имеет значения: что является подарком - деньги, подарочный сертификат или другое имущество; является ли одаряемый сотрудником организации или нет. Иное дело, если подарок является поощрением работника за добросовестное исполнение трудовых обязанностей. В этом случае подарок представляет собой стимулирующую выплату премию , которая является частью оплаты труда ч.

Подарок в рамках трудовых отношений облагается НДФЛ в полной сумме без применения вычета как доход в денежной или в натуральной форме пп. У организации не возникает объекта обложения страховыми взносами, если подарки работникам передаются по договору дарения в письменной форме, стоимость подарка при этом не имеет значения п. Если же передача подарков осуществлена в рамках трудовых отношений, является частью системы оплаты труда вознаграждением за конкретные трудовые результаты и носит стимулирующий характер, то стоимость подарков работникам организации облагается страховыми взносами Определения Верховного Суда РФ от Решение оформлено приказом руководителя.

Стоимость каждого подарка - 1 ,00 руб. Поступление товаров материалов , использующихся в дальнейшем для передачи физическим лицам в качестве подарков, отражается стандартным документом учетной системы Поступление акт, накладная с видом операции Товары накладная раздел Покупки.

Допустим, организация приобрела 50 готовых подарочных наборов. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся записи: Дебет Дебет Для тех счетов, где поддерживается налоговый учет в данном случае это счета 41 и 60, для счета 19 налоговый учет не поддерживается , соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета Сумма Дт НУ и Сумма Кт НУ.

При этом автоматически создается документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру. В форме документа Счет-фактура полученный по умолчанию установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, который позволяет включить сумму налога в состав налоговых вычетов НДС сразу после принятия подарков к учету. Если флаг не установлен, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.

Начиная с версии 3. Счет затрат и счет учета НДС по умолчанию указывается как Сформируем документ Безвозмездная передача по условиям Примера 1 рис. При безвозмездной реализации товаров физическим лицам можно и не выставлять счета-фактуры в адрес каждого из них, поскольку физические лица не принимают НДС к вычету. Для отражения начисленного НДС в книге продаж достаточно составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный счет-фактуру письмо Минфина России от На закладке Товары следует указать сведения о товарах, передаваемых в рекламных целях.

В качестве рыночной стоимость товаров в программе автоматически заполняется ценой продажи по последнему документу. Если цена продажи не определена, то заполняется цена приобретения. В Примере 1 - это 1 руб. Поскольку стоимость подарков и сумма начисленного НДС в расходах по налогу на прибыль не учитывается, то на закладке Счет затрат следует оставить счет затрат и счет учета НДС, установленный программой по умолчанию в соответствующих полях рис.

Счета затрат при передаче подарков После проведения документа Безвозмездная передача формируются бухгалтерские проводки: Дебет Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии: Сумма Кт НУ Сумма Дт ПР Если организация примет решение выставить сводный счет-фактуру, то достаточно нажать на кнопку Выписать счет-фактуру.

В месяце передачи подарков после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 будет признан постоянный налоговый расход: Дебет Передача выигрышей и призов победителям конкурсов Передача физическим лицам выигрышей и призов по результатам проведения конкурсов, соревнований и других мероприятий также признается безвозмездной реализацией и подлежит обложению НДС.

В этом смысле призы ничем не отличаются от подарков. Для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, относятся к нормируемым расходам на рекламу п. Если же проведение конкурса или соревнования не преследует рекламных целей, не предусмотрено коллективным договором и не входит в систему оплаты труда, то стоимость выигрыша учесть в расходах не получится.

Что касается НДФЛ, то стоимость выигрышей и призов, полученных в конкурсах, соревнованиях, играх, облагается по ставкам п. Всего разыгрываются 10 призов стоимостью 1 ,00 руб. Победители определяются случайной выборкой с помощью компьютерной программы. Передачу призов также удобно отражать документом Безвозмездная передача. Порядок заполнения закладки Товары аналогичен порядку, описанному в Примере 1.

Поскольку призы передаются неопределенному кругу лиц, то поле Получатель также заполнять не нужно. На закладке Счет затрат в поле Счет затрат следует самостоятельно установить требуемый счет например, счет По мнению Минфина России и ФНС России, расходы в виде сумм НДС, уплачиваемых организацией при безвозмездной раздаче рекламной продукции, не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль письма Минфина России от Данный вывод можно распространить и на передачу призов победителям розыгрыша, проводимого в рамках рекламной кампании.

Поэтому в поле Счет учета НДС следует оставить счет Счета затрат при передаче призов в рамках рекламной кампании После проведения документа Безвозмездная передача формируются записи регистра бухгалтерии: Дебет Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии: Сумма Дт НУ В месяце передачи призов после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 будет признан постоянный налоговый расход: Дебет

Как отразить в учете безвозмездную передачу материалов (товаров)

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб. Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от При этом для целей НДФЛ не имеет значения: что является подарком - деньги, подарочный сертификат или другое имущество; является ли одаряемый сотрудником организации или нет. Иное дело, если подарок является поощрением работника за добросовестное исполнение трудовых обязанностей. В этом случае подарок представляет собой стимулирующую выплату премию , которая является частью оплаты труда ч.

Внимание
Проводки у принимающей стороны при передаче ОС в безвозмездное пользование В п.

Безвозмездная передача основных средств - проводки

Безвозмездная передача товаров и услуг Как известно, дарить подарки нужно уметь. Нужно еще и избежать негативных налоговых последствий от дарения. Об этом и о других аспектах дарения пойдет речь в данной статье. Документальное оформление безвозмездной передачи дарения Документальное оформление будет зависеть от того, что именно передается. В каждом случае передающая сторона должна иметь: А в зависимости от того, что именно передается, дополнительно предоставляются следующие документы: Иногда бывает, что передаются услуги или работы. Ясное дело, хранить услуги для дальнейшей передачи невозможно: Поэтому поставщику услуг следует при составлении акта выполненных работ указывать, что услуги оплачены одним предприятием, а потреблены фактически другим. Например, можно составить акт следующего содержания: Общая стоимость работ составляет ,00 грн. Заказчик и Получатель не имеют претензий к качеству работ Исполнителя Акт должен составляться в трех экземплярах и содержать подписи всех трех сторон. При любой передаче имущества или услуг может заключаться договор на безвозмездную передачу дарение имущества или услуг. Если такой договор не заключен или заключен в устной форме, получателю целесообразно предоставлять письмо с просьбой передать ему безвозмездно то или иное имущество или уплатить за услуги.

Безвозмездная передача товара как оформить документы

Гражданское законодательство рассматривает любое дарение между юрлицами как запрещенную операцию, за исключением небольших сумм. Договор дарения упомянут в ст. Безвозмездная передача, с точки зрения гражданского законодательства — обязательное оформление договоров. При этом одаряемая сторона может отказаться от дара, что предусмотрено законодательством. Особый порядок установлен в отношении пожертвований ст. Оно должно быть в социально значимых целях, то есть в адрес только некоммерческих структур. Теперь рассмотрим этот вопрос с точки зрения налогового законодательства. Оно предусматривает свои правила в отношении дарения. При безвозмездной передаче объект признается налогооблагаемым ст.

Полезное видео:

Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

Безвозмездная передача рекламных товаров - НДС и прибыль Пояснения к видео: Попробуйте сервис подбора литературы. Данные ценности поступают в учреждение от коммерческих организаций адресно например, для кафедры детской педиатрии учреждения. Оформление договорных отношений. Безвозмездное получение бюджетным учреждением имущества может осуществляться по договору дарения или по договору пожертвования. Бухучет и отчетность Организация передает потенциальному покупателю образцы товара продукции на испытания. Товар импортный, образцы идут в комплекте со стыковочным материалом и обычно передаются потенциальным покупателям безвозмездно.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Отражение в учете материнской компании 78 Перечисление средств дочернему предприятию на развитие производственно-технической базы Отражение в учете дочернего предприятия 51 Отражены средства, полученные от материнской компании, как средства целевого финансирования мероприятий по развитию производственно-технической базы 08 Отражены затраты по возведению зданий, сооружений производственного назначения 01 Отражена стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию 96 88 Средства целевого финансирования, использованные на финансирование капитальных вложений, списываются на счет 88 "Фонды специального назначения", субсчет "Фонд накопления, использованный". Изложенный выше порядок отражения в учете средств целевого финансирования, полученных от материнской компании и использованных на капитальные вложения в основные средства производственно-технического назначения, нормативно не урегулирован. Однако мы сочли возможным воспользоваться методологическими рекомендациями Минфина России по отражению в учете ассигнований из бюджета, предназначенных для финансирования мероприятий целевого назначения. Упомянутые рекомендации изложены в совместном письме Минфина России и Госналогслужбы России от При получении денежных средств дебетуются счета учета денежных средств в корреспонденции со счетом

Реализация на безвозмездной основе: юридическое оформление и налогообложение

Бухучет и отчетность Организация передает потенциальному покупателю образцы товара продукции на испытания. Товар импортный, образцы идут в комплекте со стыковочным материалом и обычно передаются потенциальным покупателям безвозмездно. Товар переходит в собственность потенциального покупателя при передаче по акту приема-передачи. Для этого был заключен договор на проведение испытаний. Переданные опытные образцы продукции потенциальный покупатель возвращать и оплачивать не будет, он должен отчитаться перед организацией о результатах испытаний. В акте стоимость обычно не указывается либо может быть указана "символическая" стоимость руб. При положительном результате испытаний у потенциального покупателя нет обязанности заключить договор на приобретение товара.

Производство и торговля ноября ООО работает на традиционке, приобретает у поставщика товар, стоимость которого руб. Далее необходимо бесплатно передать данную партию товара покупателю для учебного центра. Как правильно, безошибочно оформить все сопровождающие документы по бесплатной, безвозмездной передаче товара? Будет ли у нас начисляться НДС при этом? Желательно на примере показать с проводками все действия нас и получателей товара бесплатно. Тема: Учет в производстве и торговле Схема отражения операций по безвозмездной передаче довольно простая.

На практике достаточно часто имеют место ситуации, когда юридические лица осуществляют безвозмездную передачу денежных средств и или имущества иным юридическим лицам. Возникает вопрос: не противоречат ли такие действия законодательству? Согласно ст. В продолжение можно привести норму ст. Однако п. При этом коммерческими организациями являются организации, преследующие извлечение прибыли из своей деятельности и или распределяющие полученную прибыль между участниками ст. Обратимся к иным документам. В настоящее время Закон РБ от

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. Поэтому с нее нужно начислить НДС подп. Однако в отдельных случаях реализация товаров выполнение работ, оказание услуг НДС не облагается. Сумма НДС, начисленная на стоимость безвозмездно переданного имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль п. Входной НДС по затратам, связанным с передачей товаров материалов , принимайте к вычету п. Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета. УСН При безвозмездной передаче товаров материалов у организации на упрощенке доходов не возникает ст. Что касается расходов, безвозмездно переданные товары материалы , а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль п. А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя п.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *